第一章 税法总论
◆主要考点精讲
【考点1】税法的原则
1.区分基本原则与适用原则
2.基本原则：核心——税收法定原则
其他：公平、效率、实质课税原则
3.适用原则：6个(含义、作用)
【考点2】税法特点与税收法律关系的组成
1.税法特点：义务性、综合性。
2.税收法律关系：
(1)构成：主体、客体、内容
(2)产生、变更或消灭：由税收法律事实来决定;税法是引起税收法律关系的前提条件。
(3)征纳双方权利与义务平等、不对等
【考点3】税法构成要素
1.纳税人
2.征税对象(税目、计税依据)
3.税率
【考点4】税收立法机关与级次
分类 | 立法机关 | 形式 | 举例 |
税收法律 | 全国人大及其常委会 | 法律 | 如企业所得税法、个人所得税法、税收征收管理法 |
全国人大及其常委会授权立法 | 暂行条例 | 如：5个暂行条例 | |
税收法规 | 国务院——税收行政法规 | 条例、暂行条例、法律的实施细则 | 如：企业所得税法实施条例、房产税暂行条例 |
税收地方法规 | |||
税收规章 | 财政部、税务总局、海关总署——税收部门规章 | 办法、规则、规定、暂行条例的实施细则 | 如：消费税暂行条例实施细则 |
地方政府——税收地方规章 | 如：房产税暂行条例实施细则 |
【考点5】我国现行税法体系
1.我国现行税法体系由税收实体法和税收征收管理法律制度构成。
2.我国目前税制基本上是以间接税和直接税为双主体的税制结构。
【考点6】税收执法
1.国税局、地税局、海关各自征收的税种
注意：(1)增值税
(2)企业所得税
2.中央政府与地方政府税收收入划分：
(1)中央税、地方税、共享税
(2)变化：证券交易印花税2016-1-1起全部调整为中央税。
【考点7】依法纳税与税法遵从
1.征纳双方权利与义务
2.税务代理特征：5个
3.税务筹划意义
【考点8】国际税收关系
1.税收管辖权
2.国际重复征税类型、成因、形式
3.国际税收协定的主要内容
