3月，某卷烟批发企业总机构向卷烟零售商销售卷烟25箱，取得不含增值税销售额50万元，销售雪茄烟取得不舍增值税销售额20万元，其在另一县的异地分支机构向

2016年3月，某卷烟批发企业总机构向卷烟零售商销售卷烟25箱，取得不含增值税销售额50万元，销售雪茄烟取得不舍增值税销售额20万元，其在另一县的异地分支机构向卷烟零售商销售卷烟14箱，取得不含税销售额30万元，销售烟丝取得不含税销售额10万元，总机构当期发生可抵扣进项税9万元，分支机构当期发生可抵扣进项税5万元，该总机构当月应纳的增值税和消费税的合计数为（ ）。

• A

  6.9万元

• B

  9.46万元

• C

  10.14万元

• D

  12.68万元

优质答案

正确答案

D

解析

解析

卷烟批发企业总机构和分支机构不在同一县（市）的，总机构应就总分支机构的卷烟批发额计算缴纳消费税，但总机构和分支机构各自缴纳增值税。总机构应纳消费税=(50+30)×11%十(25+14)×250/10000=8.8+0.98=9.78（万元）总机构应纳增值税=(50+20)×17%-9=11.9-9=2.9（万元）总机构合计缴纳增值税和消费税=978+2.9=12.68【万元）。

以上是关于2016年3月，某卷烟批发企业总机构向卷烟零售商销售卷烟25箱，取得不含增值税销售额50万元，销售雪茄烟取得不舍增值税销售额20万元，其在另一县的异地分支机构向的参考答案及解析。