职工福利费
【判断题】某有限责任公司2016年实际发生的工资薪金总额为950万元，支出的职工福利费为150万元，在计算该公司2016年的应纳税所得额时，支出的职工福利费用应据实扣除。( )
【正确答案】×
【答案解析】根据规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的14%的部分，准予扣除，该公司2016年税前准予扣除的职工福利费=950×14%=133(万元)。
【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是( )。
A.企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除
B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除
C.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除
D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除
【正确答案】B
【答案解析】企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，“不得”在以后纳税年度结转扣除。
扣除捐赠支出
【单选题】2014年5月，甲公司向非关联企业乙公司借款100万元用于生产经营，期限为半年，双方约定年利率为10%，已知甲、乙公司都是非金融企业，金融企业同期同类贷款年利率为7.8%，甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息费用为( )。
A.7.8万元
B.10万元
C.3.9万元
D.5万元
【正确答案】C
【答案解析】税前扣除限额=100×7.8%×6/12=3.9(万元)，实际发生利息费用支出=100×10%×6/12=5(万元)，超过了扣除限额，税前准予扣除3.9万元。
【单选题】某企业2013年度利润总额80万元，通过公益性社会团体向某灾区捐款2万元，直接向某学校捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除捐赠支出( )万元。
A.2
B.5
C.7
D.9.6
【正确答案】A
【答案解析】(1)该企业公益性捐赠支出税前扣除限额=80×12%=9.6(万元)，实际捐赠支出2万元没有超过该限额，可以全额扣除;(2)该企业直接向某学校的捐款5万元不能在税前扣除。
